Calculateur de l’IRNR (modelo 210)

Ce calculateur estime l’impôt sur le revenu des non-résidents d’une année pour un logement en Espagne : le revenu imputé pour les jours sans location et l’impôt sur les loyers. Saisissez la valeur cadastrale (elle figure sur l’avis d’IBI), si les valeurs de la commune ont été révisées, les loyers perçus, vos charges, le nombre de jours loués et si vous résidez dans l’UE ou l’EEE. Vous obtenez la base et l’impôt dû pour chaque partie du modelo 210. Si vous avez acheté ou vendu en cours d’année, le résultat est approximatif : le revenu imputé se calcule aussi au prorata des jours de détention.

Vos données

Valeur cadastrale Valeur cadastrale totale en euros, d’après l’avis d’IBI.

Valeurs cadastrales révisées Oui Non Oui si la dernière révision des valeurs cadastrales de la commune est entrée en vigueur en 2015 ou après.

Résident de l’UE ou de l’EEE Oui Non Oui si vous résidez dans l’UE ou l’EEE ; non sinon.

Loyer Loyers perçus dans l’année, en euros ; zéro sans location.

Charges Charges de location de l’année, en euros ; déduites seulement pour les résidents de l’UE ou de l’EEE.

Jours loués Nombre de jours où le logement a été loué dans l’année.

Jours de propriété Nombre de jours de l’année où le logement vous appartenait ; laissez vide si toute l’année.

Commune ou province Commune ou province du logement.

Comment nous calculons

Revenu imputé : 1,1 % de la valeur cadastrale si les valeurs révisées sont entrées en vigueur au cours de la période d’imposition ou de l’une des dix précédentes, sinon 2 % ; au prorata des jours de l’année sans location. Aucune charge n’est déduite.
Loyers, résident de l’UE ou de l’EEE : recettes moins les charges liées à la location (IBI, copropriété, assurance, réparations, intérêts, amortissement), au taux de 19 %.
Loyers, résident d’un autre pays : recettes brutes, sans charges, au taux de 24 %.
Taux du revenu imputé : celui de votre résidence, 19 % ou 24 %.

Si vous résidez hors de l’UE et de l’EEE, les charges saisies ne sont pas déduites : la loi ne le permet pas. N’indiquez que la part des charges correspondant aux jours loués. Si le logement a plusieurs propriétaires, calculez la part de chacun : chacun dépose son propre modelo 210.

Le calculateur ne couvre pas la vente — ni la plus-value ni la retenue de 3 % pratiquée par l’acheteur —, ni les conventions fiscales, ni l’impôt sur la fortune. Tout cela figure dans notre guide des impôts du propriétaire non résident.

Exemples

Logement non loué toute l’année, valeur cadastrale révisée de 120 000 € : base imputée de 1 320 € ; impôt de 251 € pour un résident de l’UE (19 %).
Propriétaire hors UE qui loue 90 jours et encaisse 6 000 € : base imputée pour le reste de l’année, 995 € ; base locative sans charges, 6 000 € ; impôt total, 1 679 €.
Propriétaire résident de l’UE qui loue toute l’année pour 10 800 € avec 3 200 € de charges déductibles : base locative, 7 600 € ; impôt, 1 444 €.

Dans le deuxième cas, revenu imputé et loyers se déclarent séparément sur le modelo 210, même s’ils sont additionnés ici. Taux vérifiés le 17/10/2026.