Rechner für die Nichtresidentensteuer (IRNR, Modelo 210)

Der Rechner schätzt die Einkommensteuer für Nichtresidenten eines Jahres für eine Immobilie in Spanien: die unterstellten Einkünfte für die Tage ohne Vermietung und die Steuer auf die Miete. Geben Sie den Katasterwert (steht auf dem IBI-Bescheid) ein, ob die Werte der Gemeinde revidiert wurden, die erhaltene Miete, Ihre Kosten, die vermieteten Tage und ob Sie in der EU oder im EWR wohnen. Sie erhalten Bemessungsgrundlage und Steuer für jeden Teil des Modelo 210. Haben Sie im Laufe des Jahres gekauft oder verkauft, ist das Ergebnis nur ungefähr: Die renta imputada wird auch nach den Besitztagen aufgeteilt.

Ihre Angaben

Katasterwert Gesamter Katasterwert in Euro, laut IBI-Bescheid.

Katasterwerte revidiert Ja Nein Ja, wenn die letzte Neubewertung der Katasterwerte der Gemeinde 2015 oder später in Kraft getreten ist.

Wohnsitz in EU oder EWR Ja Nein Ja bei Wohnsitz in der EU oder im EWR; sonst nein.

Miete Im Jahr erhaltene Miete in Euro; null ohne Vermietung.

Kosten Vermietungskosten im Jahr in Euro; abziehbar nur bei Wohnsitz in EU oder EWR.

Vermietete Tage Tage, an denen die Immobilie im Jahr vermietet war.

Tage im Eigentum Tage im Jahr, an denen die Immobilie Ihnen gehörte; leer lassen, wenn das ganze Jahr.

Gemeinde oder Provinz Gemeinde oder Provinz der Immobilie.

So rechnen wir

Renta imputada: 1,1 % des Katasterwerts, wenn die revidierten Werte im Steuerjahr selbst oder in einem der zehn vorangegangenen in Kraft getreten sind, sonst 2 %; anteilig nach den Tagen ohne Vermietung. Kosten werden nicht abgezogen.
Miete, ansässig in EU oder EWR: Einnahmen minus der mit der Vermietung verbundenen Kosten (IBI, Gemeinschaftsbeiträge, Versicherung, Reparaturen, Zinsen, Abschreibung), zu 19 %.
Miete, anderswo ansässig: Bruttoeinnahmen ohne Kosten, zu 24 %.
Satz für die renta imputada: der Ihres Wohnsitzes, 19 % oder 24 %.

Wohnen Sie außerhalb von EU und EWR, werden eingegebene Kosten nicht abgezogen: Das Gesetz erlaubt es nicht. Tragen Sie nur den Kostenanteil ein, der auf die vermieteten Tage entfällt. Hat die Immobilie mehrere Eigentümer, rechnen Sie den Anteil jedes Einzelnen: Jeder reicht sein eigenes Modelo 210 ein.

Nicht erfasst sind der Verkauf — weder der Gewinn noch der Einbehalt von 3 % durch den Käufer — sowie Doppelbesteuerungsabkommen und Vermögensteuer. All das steht im Ratgeber zu Steuern für Eigentümer ohne Wohnsitz.

Beispiele

Wohnung das ganze Jahr nicht vermietet, revidierter Katasterwert 120.000 €: unterstellte Grundlage 1.320 €; Steuer 251 € für EU-Ansässige (19 %).
Eigentümer außerhalb der EU vermietet 90 Tage und nimmt 6.000 € ein: unterstellte Grundlage für den Rest des Jahres 995 €; Mietgrundlage ohne Kosten 6.000 €; Steuer insgesamt 1.679 €.
EU-ansässiger Eigentümer vermietet das ganze Jahr für 10.800 € bei 3.200 € abziehbaren Kosten: Mietgrundlage 7.600 €; Steuer 1.444 €.

Im zweiten Fall werden renta imputada und Miete im Modelo 210 getrennt erklärt, auch wenn sie hier zusammengezählt sind. Sätze geprüft am 17.10.2026.