Erf- en schenkbelasting voor niet-ingezetenen: voordelen per Spaanse regio
Deze tabel laat per autonome regio zien welk belastingvoordeel een niet-ingezetene van Spanje krijgt bij een erfenis of schenking van naaste familie: groep I en II, dus kinderen en verdere afstammelingen, de echtgenoot of partner, ouders en verdere voorouders. Per regio staat het voordeel uit haar eigen wet — korting op of aftrek van de belasting, een vrijstelling op de heffingsgrondslag of een verlaagd tarief — met de voorwaarde, de wet, het artikel en de datum waarop wij het controleerden.
Een niet-ingezetene is niet langer aangewezen op het tarief van de staat. Het Hof van Justitie van de EU oordeelde op 3 september 2014 (zaak C-127/12) dat ingezetenen en niet-ingezetenen verschillend belasten in strijd is met het vrije kapitaalverkeer. Sinds 1 januari 2015 mogen inwoners van de EU en de EER volgens wet 26/2014 de regels van de regio toepassen; in 2018 erkende het Spaanse Hooggerechtshof (uitspraak 242/2018), in een schadeclaim tegen de staat, dat de ongelijke behandeling ook voor inwoners van derde landen EU-recht schond, en sinds 11 juli 2021 geeft wet 11/2021 dat recht aan alle niet-ingezetenen, waar ze ook wonen. Navarra en Baskenland heffen een eigen, forale belasting.
Welke regio telt, hangt niet af van de erfgenaam. Bij een erfenis is dat de regio waar de overledene woonde als hij in Spanje woonde; zo niet, de regio waar het grootste deel van de waarde van zijn bezit in Spanje ligt. Bij schenking van een woning of ander onroerend goed telt de regio waar het ligt; bij geld de regio waar het vóór de schenking het langst stond. In veel regio's, ook in Andalucía, de Comunitat Valenciana, de Región de Murcia en op de Illes Balears, valt de erfbelasting voor kinderen en partner vrijwel weg als aan de voorwaarden in de rij is voldaan.
Voordelen voor groep I en II per regio
| Regio | Erfenis | Schenking |
|---|---|---|
| Andalucía | Groepen I–II: korting op de belasting (bonificación) 99% · € 1.000.000 Tekst van de regeling (Spaans)Bonificación del 99 % de la cuota y reducción propia de 1.000.000 € para grupos I y II | Groepen I–II: korting op de belasting (bonificación) 99% Tekst van de regeling (Spaans)99 % solo sobre lo declarado de forma espontánea, sin requerimiento previo de la Administración; documento público si la base supera 5.000 € y el bien no lo exige; en dinero, justificar el origen (redacción Ley 8/2025, desde 01.01.2026) |
| Aragón | Groepen I: korting op de belasting (bonificación) 99% Tekst van de regeling (Spaans)Grupo I (descendientes menores de 21 años): bonificación del 99 % de la cuota Groepen I–II: vrijstelling op de grondslag € 500.000 Tekst van de regeling (Spaans)Cónyuge, ascendientes y descendientes: reducción del 100 % de la base si el resto de reducciones es inferior a 500.000 €, con límite conjunto de 500.000 € | Groepen I: korting op de belasting (bonificación) 99% Tekst van de regeling (Spaans)Grupo I: bonificación del 99 % (declaración en plazo) Groepen II: korting op de belasting (bonificación) 99% Tekst van de regeling (Spaans)Grupo II: 99 % si la base imponible (suma de donaciones de los 5 años anteriores) no supera 500.000 € |
| Asturias | Groepen I–II: vrijstelling op de grondslag € 300.000 Tekst van de regeling (Spaans)Reducción propia de 300.000 € y tarifa propia para grupos I y II; sin bonificación general | Groepen I–II: verlaagd tarief 2% Tekst van de regeling (Spaans)Tarifa reducida: primeros 150.000 € al 2 %, después 15–36,5 %; requiere documento público y patrimonio preexistente del donatario ≤ 402.678,11 € |
| Islas Baleares | Groepen I–II: korting op de belasting (bonificación) 100% Tekst van de regeling (Spaans)100 % (incluidos pactos sucesorios) si el valor declarado en el documento público no supera el valor de referencia + 20 % (o el de mercado); no exime de declarar | Groepen I–II: aftrek van de belasting 100% Tekst van de regeling (Spaans)Deducción del 100 % con la misma condición de valor; si no se cumple, deducción alternativa con tipo efectivo del 7 % |
| Canarias | Groepen I–II–III: korting op de belasting (bonificación) 99,9% Tekst van de regeling (Spaans)99,9 % de la cuota para grupos I, II y III (redacción DL 5/2023, desde 06.09.2023) | Groepen I–II: korting op de belasting (bonificación) 99,9% Tekst van de regeling (Spaans)99,9 % para grupos I y II; documento público; no aplicable si la adquisición ya se benefició de esta bonificación en los 3 años anteriores |
| Cantabria | Groepen I–II: korting op de belasting (bonificación) 100% Tekst van de regeling (Spaans)Bonificación del 100 % para grupos I y II (grupo III hermanos: 50 %); redacción Ley 3/2023, desde 01.01.2024 | Groepen I–II: korting op de belasting (bonificación) 100% Tekst van de regeling (Spaans)Bonificación del 100 % para grupos I y II (requisitos formales no verificados) |
| Castilla y León | Groepen I–II: korting op de belasting (bonificación) (controle in het regionale staatsblad volgt nog)DLeg 1/2013 Castilla y León (TR tributos cedidos), art. 17 bis · Gecontroleerd: 17-10-2026 | Groepen I–II: korting op de belasting (bonificación) (controle in het regionale staatsblad volgt nog)DLeg 1/2013 Castilla y León (TR tributos cedidos), art. 20 bis · Gecontroleerd: 17-10-2026 |
| Castilla-La Mancha | Groepen I–II: korting op de belasting (bonificación) 100% / 95% / 90% / 85% / 80% Tekst van de regeling (Spaans)Bonificación según base liquidable: 100 % (< 175.000 €), 95 %, 90 %, 85 %, 80 % (≥ 300.000 €) | Groepen I–II: korting op de belasting (bonificación) 95% / 90% / 85% Tekst van de regeling (Spaans)Bonificación según base liquidable: 95 % (< 120.000 €), 90 % (< 240.000 €), 85 % (≥ 240.000 €); escritura pública y mantenimiento 5 años (salvo donaciones en dinero) |
| Cataluña | Groepen II: korting op de belasting (bonificación) 99% Tekst van de regeling (Spaans)Cónyuge: bonificación del 99 % Groepen I: korting op de belasting (bonificación) 99% / 20% Tekst van de regeling (Spaans)Grupo I (menores de 21): del 99 % decreciente hasta el 20 % según la base Groepen II: korting op de belasting (bonificación) 60% / 0% Tekst van de regeling (Spaans)Resto del grupo II (hijos de 21 años o más, ascendientes): del 60 % decreciente hasta el 0 % según la base Groepen I–II: vrijstelling op de grondslag € 100.000 Tekst van de regeling (Spaans)Reducción por parentesco: cónyuge e hijo 100.000 € (grupo I hasta 196.000 €) | Groepen I–II: verlaagd tarief 5% / 7% / 9% Tekst van de regeling (Spaans)Tarifa reducida 5 % (hasta 200.000 €), 7 % (hasta 600.000 €), 9 % (resto) en escritura pública |
| Comunitat Valenciana | Groepen I–II: korting op de belasting (bonificación) 99% Tekst van de regeling (Spaans)Bonificación del 99 % (desde 28.05.2023); sobre lo incluido de forma completa en autoliquidación en plazo, o fuera de plazo sin requerimiento previo (art. 12 bis.3). Desde 01.06.2027 solo cambia el grupo III (25 % → 50 %) | Groepen I–II: korting op de belasting (bonificación) 99% Tekst van de regeling (Spaans)99 % a cónyuge, padres, hijos, nietos y abuelos; documento público |
| Extremadura | Groepen I–II: korting op de belasting (bonificación) 99% Tekst van de regeling (Spaans)Bonificación del 99 % con declaración en plazo (art. 20.2; redacción original DLeg 1/2018, vigente desde 24.05.2018) | Groepen I–II: korting op de belasting (bonificación) 99% / 50% Tekst van de regeling (Spaans)99 % hasta 300.000 € de base; 50 % sobre la parte de 300.000–600.000 €; documento público si la base supera 10.000 € |
| Galicia | Groepen I: aftrek van de belasting 99% Tekst van de regeling (Spaans)Grupo I (descendientes menores de 21): deducción del 99 % de la cuota Groepen II: vrijstelling op de grondslag € 1.000.000 Tekst van de regeling (Spaans)Grupo II: reducción por parentesco de 1.000.000 € y tarifa propia de grupos I–II del 5 % al 18 % | Groepen I–II: verlaagd tarief 5% / 7% / 9% Tekst van de regeling (Spaans)Tarifa 5 % (hasta 200.000 €), 7 % (hasta 600.000 €), 9 % (resto) en escritura pública |
| Comunidad de Madrid | Groepen I–II: korting op de belasting (bonificación) 99% Tekst van de regeling (Spaans)Bonificación del 99 % para grupos I y II (grupo III: 50 %; Ley 2/2025, desde 01.07.2025) | Groepen I–II: korting op de belasting (bonificación) 99% Tekst van de regeling (Spaans)99 %; documento público si la base supera 10.000 € (3 años) y el bien no lo exige; en dinero, justificar el origen |
| Región de Murcia | Groepen I–II: aftrek van de belasting 99% Tekst van de regeling (Spaans)Deducción autonómica del 99 % para grupos I y II | Groepen I–II–III: aftrek van de belasting 99% Tekst van de regeling (Spaans)99 % para grupos I, II y III; documento público; en dinero, origen de los fondos en el documento |
| Navarra | Foraal stelsel: de belasting wordt geheven door de forale belastingdienst volgens eigen regels. Alle groepen: foraal stelsel Tekst van de regeling (Spaans)Régimen foral: exacción por la Hacienda Foral si el causante residía en Navarra, si el inmueble donado radica allí o, para el no residente, si allí está el mayor valor de los bienes; tipos forales no incluidos en esta tabla | |
| País Vasco | Foraal stelsel: de belasting wordt geheven door de forale belastingdienst volgens eigen regels. Alle groepen: foraal stelsel Tekst van de regeling (Spaans)Régimen foral: exacción por la Diputación Foral si el causante residía en el País Vasco, si el inmueble donado radica allí o, para el no residente, si allí está el mayor valor de los bienes; tipos forales no incluidos en esta tabla | |
| La Rioja | Groepen I–II: aftrek van de belasting 99% Tekst van de regeling (Spaans)Deducción del 99 % para grupos I y II | Groepen I–II: aftrek van de belasting 99% Tekst van de regeling (Spaans)99 % con documento notarial (en metálico basta transferencia bancaria y autoliquidación en 30 días hábiles con documento privado); en dinero, justificar siempre el origen de los fondos en el documento |
| Ceuta | Groepen I–II: korting op de belasting (bonificación) 99% · € 15.956,87 Tekst van de regeling (Spaans)Normativa estatal: 99 % solo si el causante residía en Ceuta al devengo y los 5 años anteriores (un causante no residente en España no puede cumplirlo); si no, escala estatal y reducción estatal (grupo II 15.956,87 €; grupo I hasta 47.858,59 €) | Alle groepen: korting op de belasting (bonificación) 50% Tekst van de regeling (Spaans)50 % de la parte de cuota que corresponda a inmuebles situados en Ceuta |
| Melilla | Groepen I–II: korting op de belasting (bonificación) 99% · € 15.956,87 Tekst van de regeling (Spaans)Normativa estatal: 99 % solo si el causante residía en Melilla al devengo y los 5 años anteriores (un causante no residente en España no puede cumplirlo); si no, escala estatal y reducción estatal (grupo II 15.956,87 €; grupo I hasta 47.858,59 €) | Alle groepen: korting op de belasting (bonificación) 50% Tekst van de regeling (Spaans)50 % de la parte de cuota que corresponda a inmuebles situados en Melilla |
Gecontroleerd: 17-10-2026
Algemene regels voor niet-ingezetenen
Tekst van de regeling (Spaans)
No residentes de cualquier Estado: derecho a aplicar la normativa propia de la CCAA (sucesión: residencia del causante o, si no residía en España, CCAA con mayor valor de bienes; donación de inmuebles: CCAA donde radiquen; muebles: CCAA donde estuvieron más días en los 5 años anteriores). Redacción Ley 11/2021, desde 11.07.2021
Tekst van de regeling (Spaans)
El no residente declara y paga ante la Administración Tributaria del Estado (AEAT)
Tekst van de regeling (Spaans)
Escala estatal de 7,65 % (hasta 7.993,46 €) a 34 % (más de 797.555,08 €), aplicable si no rige normativa autonómica; coeficientes por patrimonio preexistente art. 22
Tekst van de regeling (Spaans)
La deducción por doble imposición internacional solo se aplica en obligación personal: el no residente no descuenta en España el impuesto pagado en el extranjero
Tekst van de regeling (Spaans)
Plazo de declaración: 6 meses desde el fallecimiento; prórroga de otros 6 meses si se solicita en los 5 primeros meses (con intereses de demora)
Tekst van de regeling (Spaans)
Plazo de declaración: 30 días hábiles desde el acto o contrato; sin prórroga
Hoe de tabel is samengesteld
Elke rij komt uit de geldende wet van de regio of de staat, gelezen in de geconsolideerde tekst in het BOE (het Spaanse staatsblad) of in het officiële blad van de regio, en is apart nagelopen door twee onafhankelijke controles. Bij elk gegeven staan de wet, het artikel, een link naar de tekst en de controledatum. Geconsolideerde teksten kunnen achterlopen op de nieuwste regionale wetten: is de laatste wijziging nog niet bevestigd in het blad van de regio, dan krijgt de rij het teken ≈, staat ze zonder getal als ‘controle volgt’ en beschouwen we haar pas na controle als zeker.
- Voordeel is geen vrijstelling. Ook bij een volledig voordeel moet u aangifte doen bij de Spaanse belastingdienst (AEAT), die de belasting van niet-ingezetenen beheert. Bij een erfenis loopt de termijn vanaf het overlijden en kan die één keer worden verlengd als u dat op tijd vraagt; bij een schenking telt de termijn in werkdagen vanaf de datum van de schenking en is verlenging niet mogelijk. De precieze termijnen, met het artikel uit het uitvoeringsbesluit, staan bij de algemene regels.
- Te laat kan het voordeel kosten. In meerdere regio's geldt het alleen voor wat op tijd is aangegeven, of in elk geval vóór een formeel verzoek van de belastingdienst.
- Schenkingen. Bijna overal vereist het voordeel bij een schenking een notariële akte, en bij schenking van geld vragen veel regio's daarin de herkomst van het geld te vermelden. Voor geld en ander roerend bezit geldt de regio waar het de meeste dagen was in de periode vóór de schenking die de wet bepaalt; ook dat staat bij de algemene regels.
- Voordelen verschillen. In sommige regio's hangt het voordeel af van verwantschap en leeftijd, neemt het af naarmate de erfenis groter is, of wordt een schenking tegen een verlaagd tarief belast in plaats van met korting. De rij van elke regio laat zien wat er geldt.
- Forale stelsels. In Navarra en Baskenland heft de forale belastingdienst de belasting als de overledene daar woonde, de geschonken woning daar ligt of, bij een niet-ingezetene, het grootste deel van het bezit. Hun tarieven staan niet in deze tabel. Ceuta en Melilla passen de regels van de staat toe.
- Belasting betaald in een ander land. Spanje verrekent bij niet-ingezetenen geen belasting die in het buitenland is betaald: de aftrek voor internationale dubbele belasting (wet 29/1987, art. 23.1) geldt alleen voor wie als ingezetene belast wordt. Uw woonland kan de erfenis of schenking ook belasten; of het rekening houdt met de Spaanse belasting, bepalen de eigen regels van dat land.
De tabel informeert over de wet en vervangt geen advies over een concreet geval.
Downloaden
CSV met alle rijen, wetten en controledata
Elaboración propia: flatin.es, a partir del BOE y de los boletines oficiales autonómicos (normas y fecha de comprobación en cada fila)
Gebruiksvoorwaarden
De selectie van wetten, de tabel en de CSV zijn een eigen samenstelling van flatin.es op basis van het BOE en de officiële regionale bladen. U mag ze gebruiken met een link naar flatin.es; we raden aan naar deze pagina te linken. Elke CSV-rij bevat de bronvermelding in de kolom source, samen met de wet en de controledatum. De wetten zelf zijn officiële teksten; de selectie en de samenvattingen zijn van ons en kunnen verouderen als een regio haar wet na de vermelde datum wijzigt.
Meer over nieuwbouw in Spanje
Zonder registratie, zonder cookies.