Податок на спадщину й дарування для нерезидентів: пільги за регіонами Іспанії
У таблиці для кожної автономної спільноти зібрано, яку пільгу отримує нерезидент Іспанії, коли успадковує або приймає дарунок від близьких родичів — груп I та II: дітей та інших нащадків, чоловіка чи дружини, батьків та інших предків по прямій лінії. Для кожного регіону вказано пільгу з його власного закону — бонифікацію чи відрахування від суми податку, зменшення податкової бази або знижену шкалу, — а також умову, норму, статтю й дату, коли ми це перевірили.
Нерезидент більше не мусить платити за державною шкалою. Суд ЄС 3 вересня 2014 року (справа C-127/12) визнав, що різне оподаткування резидентів і нерезидентів порушує свободу руху капіталу. З 1 січня 2015 року Ley 26/2014 дозволив резидентам ЄС та ЄЕЗ застосовувати норми автономної спільноти. У 2018 році Верховний суд Іспанії (рішення 242/2018), розглядаючи позов до держави про відшкодування шкоди, визнав, що нерівне ставлення порушує право ЄС і щодо резидентів країн поза ЄС, а з 11 липня 2021 року Ley 11/2021 дає це право всім нерезидентам, хоч би де вони жили. У Наваррі та Країні Басків — свій, форальний податок.
Важливо не те, де живе спадкоємець. Для спадщини — регіон, де жив померлий, якщо він жив в Іспанії, а якщо ні — той, де розташована найбільша частина вартості його майна в Іспанії. Для дарування житла чи іншої нерухомості — регіон, де вона розташована; для дарування грошей — регіон, де гроші найдовше зберігалися до дарування. У багатьох регіонах, зокрема в Андалусії, Валенсійській громаді, Мурсії та на Балеарських островах, податок на спадщину для дітей і подружжя майже зникає — за умов, зазначених у рядку.
Пільги для груп I та II за регіонами
| Регіон | Спадщина | Дарування |
|---|---|---|
| Андалусія | Групи I–II: бонифікація (знижка з податку) 99 % · 1 000 000 € Текст норми (іспанською)Bonificación del 99 % de la cuota y reducción propia de 1.000.000 € para grupos I y II | Групи I–II: бонифікація (знижка з податку) 99 % Текст норми (іспанською)99 % solo sobre lo declarado de forma espontánea, sin requerimiento previo de la Administración; documento público si la base supera 5.000 € y el bien no lo exige; en dinero, justificar el origen (redacción Ley 8/2025, desde 01.01.2026) |
| Арагон | Групи I: бонифікація (знижка з податку) 99 % Текст норми (іспанською)Grupo I (descendientes menores de 21 años): bonificación del 99 % de la cuota Групи I–II: зменшення податкової бази 500 000 € Текст норми (іспанською)Cónyuge, ascendientes y descendientes: reducción del 100 % de la base si el resto de reducciones es inferior a 500.000 €, con límite conjunto de 500.000 € | Групи I: бонифікація (знижка з податку) 99 % Текст норми (іспанською)Grupo I: bonificación del 99 % (declaración en plazo) Групи II: бонифікація (знижка з податку) 99 % Текст норми (іспанською)Grupo II: 99 % si la base imponible (suma de donaciones de los 5 años anteriores) no supera 500.000 € |
| Астурія | Групи I–II: зменшення податкової бази 300 000 € Текст норми (іспанською)Reducción propia de 300.000 € y tarifa propia para grupos I y II; sin bonificación general | Групи I–II: знижена шкала 2 % Текст норми (іспанською)Tarifa reducida: primeros 150.000 € al 2 %, después 15–36,5 %; requiere documento público y patrimonio preexistente del donatario ≤ 402.678,11 € |
| Балеарські острови | Групи I–II: бонифікація (знижка з податку) 100 % Текст норми (іспанською)100 % (incluidos pactos sucesorios) si el valor declarado en el documento público no supera el valor de referencia + 20 % (o el de mercado); no exime de declarar | Групи I–II: відрахування від суми податку 100 % Текст норми (іспанською)Deducción del 100 % con la misma condición de valor; si no se cumple, deducción alternativa con tipo efectivo del 7 % |
| Канарські острови | Групи I–II–III: бонифікація (знижка з податку) 99,9 % Текст норми (іспанською)99,9 % de la cuota para grupos I, II y III (redacción DL 5/2023, desde 06.09.2023) | Групи I–II: бонифікація (знижка з податку) 99,9 % Текст норми (іспанською)99,9 % para grupos I y II; documento público; no aplicable si la adquisición ya se benefició de esta bonificación en los 3 años anteriores |
| Кантабрія | Групи I–II: бонифікація (знижка з податку) 100 % Текст норми (іспанською)Bonificación del 100 % para grupos I y II (grupo III hermanos: 50 %); redacción Ley 3/2023, desde 01.01.2024 | Групи I–II: бонифікація (знижка з податку) 100 % Текст норми (іспанською)Bonificación del 100 % para grupos I y II (requisitos formales no verificados) |
| Кастилія і Леон | Групи I–II: бонифікація (знижка з податку) (чекає звірки з бюлетенем регіону)DLeg 1/2013 Castilla y León (TR tributos cedidos), art. 17 bis · Перевірено: 17.10.2026 | Групи I–II: бонифікація (знижка з податку) (чекає звірки з бюлетенем регіону)DLeg 1/2013 Castilla y León (TR tributos cedidos), art. 20 bis · Перевірено: 17.10.2026 |
| Кастилія-Ла-Манча | Групи I–II: бонифікація (знижка з податку) 100 % / 95 % / 90 % / 85 % / 80 % Текст норми (іспанською)Bonificación según base liquidable: 100 % (< 175.000 €), 95 %, 90 %, 85 %, 80 % (≥ 300.000 €) | Групи I–II: бонифікація (знижка з податку) 95 % / 90 % / 85 % Текст норми (іспанською)Bonificación según base liquidable: 95 % (< 120.000 €), 90 % (< 240.000 €), 85 % (≥ 240.000 €); escritura pública y mantenimiento 5 años (salvo donaciones en dinero) |
| Каталонія | Групи II: бонифікація (знижка з податку) 99 % Текст норми (іспанською)Cónyuge: bonificación del 99 % Групи I: бонифікація (знижка з податку) 99 % / 20 % Текст норми (іспанською)Grupo I (menores de 21): del 99 % decreciente hasta el 20 % según la base Групи II: бонифікація (знижка з податку) 60 % / 0 % Текст норми (іспанською)Resto del grupo II (hijos de 21 años o más, ascendientes): del 60 % decreciente hasta el 0 % según la base Групи I–II: зменшення податкової бази 100 000 € Текст норми (іспанською)Reducción por parentesco: cónyuge e hijo 100.000 € (grupo I hasta 196.000 €) | Групи I–II: знижена шкала 5 % / 7 % / 9 % Текст норми (іспанською)Tarifa reducida 5 % (hasta 200.000 €), 7 % (hasta 600.000 €), 9 % (resto) en escritura pública |
| Валенсійська громада | Групи I–II: бонифікація (знижка з податку) 99 % Текст норми (іспанською)Bonificación del 99 % (desde 28.05.2023); sobre lo incluido de forma completa en autoliquidación en plazo, o fuera de plazo sin requerimiento previo (art. 12 bis.3). Desde 01.06.2027 solo cambia el grupo III (25 % → 50 %) | Групи I–II: бонифікація (знижка з податку) 99 % Текст норми (іспанською)99 % a cónyuge, padres, hijos, nietos y abuelos; documento público |
| Естремадура | Групи I–II: бонифікація (знижка з податку) 99 % Текст норми (іспанською)Bonificación del 99 % con declaración en plazo (art. 20.2; redacción original DLeg 1/2018, vigente desde 24.05.2018) | Групи I–II: бонифікація (знижка з податку) 99 % / 50 % Текст норми (іспанською)99 % hasta 300.000 € de base; 50 % sobre la parte de 300.000–600.000 €; documento público si la base supera 10.000 € |
| Галісія | Групи I: відрахування від суми податку 99 % Текст норми (іспанською)Grupo I (descendientes menores de 21): deducción del 99 % de la cuota Групи II: зменшення податкової бази 1 000 000 € Текст норми (іспанською)Grupo II: reducción por parentesco de 1.000.000 € y tarifa propia de grupos I–II del 5 % al 18 % | Групи I–II: знижена шкала 5 % / 7 % / 9 % Текст норми (іспанською)Tarifa 5 % (hasta 200.000 €), 7 % (hasta 600.000 €), 9 % (resto) en escritura pública |
| Мадридська громада | Групи I–II: бонифікація (знижка з податку) 99 % Текст норми (іспанською)Bonificación del 99 % para grupos I y II (grupo III: 50 %; Ley 2/2025, desde 01.07.2025) | Групи I–II: бонифікація (знижка з податку) 99 % Текст норми (іспанською)99 %; documento público si la base supera 10.000 € (3 años) y el bien no lo exige; en dinero, justificar el origen |
| Мурсія | Групи I–II: відрахування від суми податку 99 % Текст норми (іспанською)Deducción autonómica del 99 % para grupos I y II | Групи I–II–III: відрахування від суми податку 99 % Текст норми (іспанською)99 % para grupos I, II y III; documento público; en dinero, origen de los fondos en el documento |
| Наварра | Форальний режим: податок стягує форальна податкова служба за власними нормами. Усі групи: форальний режим Текст норми (іспанською)Régimen foral: exacción por la Hacienda Foral si el causante residía en Navarra, si el inmueble donado radica allí o, para el no residente, si allí está el mayor valor de los bienes; tipos forales no incluidos en esta tabla | |
| Країна Басків | Форальний режим: податок стягує форальна податкова служба за власними нормами. Усі групи: форальний режим Текст норми (іспанською)Régimen foral: exacción por la Diputación Foral si el causante residía en el País Vasco, si el inmueble donado radica allí o, para el no residente, si allí está el mayor valor de los bienes; tipos forales no incluidos en esta tabla | |
| Ла-Ріоха | Групи I–II: відрахування від суми податку 99 % Текст норми (іспанською)Deducción del 99 % para grupos I y II | Групи I–II: відрахування від суми податку 99 % Текст норми (іспанською)99 % con documento notarial (en metálico basta transferencia bancaria y autoliquidación en 30 días hábiles con documento privado); en dinero, justificar siempre el origen de los fondos en el documento |
| Сеута | Групи I–II: бонифікація (знижка з податку) 99 % · 15 956,87 € Текст норми (іспанською)Normativa estatal: 99 % solo si el causante residía en Ceuta al devengo y los 5 años anteriores (un causante no residente en España no puede cumplirlo); si no, escala estatal y reducción estatal (grupo II 15.956,87 €; grupo I hasta 47.858,59 €) | Усі групи: бонифікація (знижка з податку) 50 % Текст норми (іспанською)50 % de la parte de cuota que corresponda a inmuebles situados en Ceuta |
| Мелілья | Групи I–II: бонифікація (знижка з податку) 99 % · 15 956,87 € Текст норми (іспанською)Normativa estatal: 99 % solo si el causante residía en Melilla al devengo y los 5 años anteriores (un causante no residente en España no puede cumplirlo); si no, escala estatal y reducción estatal (grupo II 15.956,87 €; grupo I hasta 47.858,59 €) | Усі групи: бонифікація (знижка з податку) 50 % Текст норми (іспанською)50 % de la parte de cuota que corresponda a inmuebles situados en Melilla |
Перевірено: 17.10.2026
Загальні правила для нерезидентів
Текст норми (іспанською)
No residentes de cualquier Estado: derecho a aplicar la normativa propia de la CCAA (sucesión: residencia del causante o, si no residía en España, CCAA con mayor valor de bienes; donación de inmuebles: CCAA donde radiquen; muebles: CCAA donde estuvieron más días en los 5 años anteriores). Redacción Ley 11/2021, desde 11.07.2021
Текст норми (іспанською)
El no residente declara y paga ante la Administración Tributaria del Estado (AEAT)
Текст норми (іспанською)
Escala estatal de 7,65 % (hasta 7.993,46 €) a 34 % (más de 797.555,08 €), aplicable si no rige normativa autonómica; coeficientes por patrimonio preexistente art. 22
Текст норми (іспанською)
La deducción por doble imposición internacional solo se aplica en obligación personal: el no residente no descuenta en España el impuesto pagado en el extranjero
Текст норми (іспанською)
Plazo de declaración: 6 meses desde el fallecimiento; prórroga de otros 6 meses si se solicita en los 5 primeros meses (con intereses de demora)
Текст норми (іспанською)
Plazo de declaración: 30 días hábiles desde el acto o contrato; sin prórroga
Як складено таблицю
Кожен рядок узято з чинного закону регіону або держави — за консолідованим текстом у BOE (офіційному бюлетені Іспанії) або за офіційним бюлетенем регіону — і перевірено двома незалежними звірками. Біля кожного значення — норма, стаття, посилання на текст і дата перевірки. Консолідований текст може відставати від свіжих регіональних законів: якщо останню поправку ще не підтверджено за бюлетенем регіону, рядок позначено ≈, показано без числа як «чекає звірки», і ми не вважаємо його підтвердженим, доки не перевіримо.
- Пільга — не звільнення. Навіть за повної пільги треба подати декларацію до податкової агенції Іспанії (AEAT), яка адмініструє податок нерезидентів. Строк для спадщини рахується від дня смерті, і його можна один раз продовжити, якщо попросити вчасно; строк для дарування рахується в робочих днях від дня дарування і не продовжується. Точні строки зі статтею регламенту податку — у загальних правилах.
- Запізнення може коштувати пільги. У низці регіонів пільга діє лише на те, що задекларовано вчасно або принаймні до офіційної вимоги податкової.
- Дарування. Майже скрізь пільга на дарування вимагає нотаріального акта, а для дарування грошей багато регіонів вимагають зазначити в ньому походження коштів. Для грошей та іншого рухомого майна застосовується регіон, де воно перебувало найбільше днів за попередній період, установлений законом; це правило теж є в загальних правилах.
- Пільги влаштовано по-різному. У деяких регіонах пільга залежить від ступеня спорідненості й віку, зменшується зі зростанням спадщини, а дарування оподатковується за зниженою шкалою замість знижки. Що діє в конкретному регіоні, видно з його рядка.
- Форальні режими. У Наваррі та Країні Басків податок стягує форальна податкова служба, якщо там жив померлий, розташована подарована нерухомість або, для нерезидента, найбільша частина майна. Їхні ставки до таблиці не входять. У Сеуті та Мелільї діють державні норми.
- Податок, сплачений в іншій країні. Іспанія не зараховує нерезидентам податок, сплачений за кордоном: відрахування за міжнародне подвійне оподаткування (Ley 29/1987, ст. 23.1) мають лише ті, хто сплачує податок як резидент. Країна вашого резидентства теж може оподаткувати спадщину чи дарунок; чи врахує вона іспанський податок — вирішують її власні правила.
Таблиця розповідає про закон і не замінює консультацію щодо конкретного випадку.
Завантажити
CSV з усіма рядками, нормами й датами перевірки
Elaboración propia: flatin.es, a partir del BOE y de los boletines oficiales autonómicos (normas y fecha de comprobación en cada fila)
Умови використання
Добірка норм, таблиця та CSV — власне зведення flatin.es за BOE та офіційними бюлетенями регіонів. Їх можна використовувати з посиланням на flatin.es; радимо посилатися на цю сторінку. У кожному рядку CSV є кредит у колонці source, а також норма й дата перевірки. Самі норми — офіційні тексти; добірка й переказ — наші й можуть застаріти, якщо регіон змінить закон після вказаної дати.
Дізнатися про новобудови в Іспанії
Без реєстрації та без cookies.